Der Begriff "Kleinunternehmen" wird beiläufig in Gesprächen verwendet, um Unternehmen zu beschreiben, die keine öffentlichen Unternehmen oder andere große Firmen sind. Aber wenn es um Steuern geht, hat der Begriff eine sehr spezifische Bedeutung, eine, die die Berechtigung zu verschiedenen Steuererleichterungen kontrolliert oder einschränkt.
Der Begriff basiert auf dem Wert der Vermögenswerte eines Unternehmens, Anzahl der Mitarbeiter, Anzahl der Eigentümer, Bruttoeinnahmen oder etwas anderes. Es ist genug, um deinen Kopf explodieren zu lassen.
Um zu klären, auf welche Steuervergünstigungen Sie Anspruch haben, sind im Folgenden 10-Definitionen für Kleinunternehmensteuer im Gesetz aufgeführt.
Abgrenzungsmethode Ausnahme für bestandsgeführte Unternehmen
In der Regel müssen Unternehmen, die über ein Inventar verfügen, die Abgrenzungsmethode verwenden. Aber kleine inventarisierte Unternehmen können die Cash-Methode der Buchhaltung verwenden, eine einfachere Möglichkeit, Einnahmen und Ausgaben zu melden. "Klein" bedeutet, dass in den 10-Vorjahren durchschnittliche Jahresbruttoeinnahmen von nicht mehr als $ 3 Millionen (oder weniger als 3 Jahre) erzielt wurden.
Schlechte Schulden abgezogen auf die Nonacrual-Experience-Methode
Schlechte Schulden sind in der Regel nur dann abzugsfähig, wenn sie schlecht werden. Aber ein kleines Unternehmen kann in einigen Fällen erwartete Forderungsausfälle verzeichnen. Um die Methode der nichtakzeptiven Erfahrung zu nutzen, bedeutet "klein" in diesem Fall, dass die 5 in den Vorjahren durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen von nicht mehr als $ 3 Millionen erzielt hat.
Gebäude Verbesserungen Safe Harbor
Während gewöhnliche Reparaturen gegenwärtig abzugsfähig sind, müssen die Kosten der Kapitalverbesserungen normalerweise zu der Basis eines Gebäudes hinzugefügt werden und durch Abschreibung wiedergewonnen werden. Unter einem sicheren Hafen können kleine Unternehmen, die kleine Gebäude besitzen, solche Verbesserungen abziehen. "Klein" bedeutet durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen von nicht mehr als $ 10 Millionen; Die unbereinigte Basis des Gebäudes darf nicht größer als $ 1 Millionen sein.
Befreiung von der Unternehmensalternativen-Mindeststeuer (AMT)
Unternehmen müssen möglicherweise AMT zahlen, wenn sie ihre normale Steuerschuld überschreiten. Kleinunternehmen sind jedoch ausgenommen. "Klein" gilt für Unternehmen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von nicht mehr als $ 7 Millionen ($ 5 Millionen für das erste 3-Jahr).
DbK Pensionsplan
Ein hybrider Pensionsplan, der einen Pensionsplan mit einem 401 (k) -Plan kombiniert, ist nur für kleine Unternehmen verfügbar. Dies bedeutet Unternehmen mit 500 oder weniger Mitarbeitern. (Hinweis: Während DbKs in 2008 autorisiert wurden, wurde keine IRS-Anleitung herausgegeben, so dass Finanzinstitute sie noch nicht anbieten müssen.)
Zugang für Behinderte
Kleine Unternehmen, die ihren Platz für Behinderte nachrüsten, können eine Steuergutschrift in Höhe von $ 5,000 erhalten. "Small" hat Bruttoeinnahmen von nicht mehr als $ 1 Millionen im Vorjahr oder nicht mehr als 30 Vollzeitmitarbeiter.
Befreiung von der Meldung der Krankenversicherung auf den W-2 der Mitarbeiter
Ein Arbeitgeber muss die Kosten für die Deckung angeben, unabhängig davon, ob sie vom Unternehmen, vom Arbeitnehmer oder von beiden auf dem Formular W-2 bezahlt wurden. "Kleine" Unternehmen sind jedoch ausgenommen. Dies bedeutet, dass Sie weniger als 250 W-2 für das Vorjahr eingereicht haben.
Arbeitgeber-Mandatsbefreiung nach dem Affordable Care Act
Ein kleines Unternehmen ist nicht verpflichtet, Krankenversicherungen für Vollzeitbeschäftigte bereitzustellen, auch wenn sich viele kleine Unternehmen dafür entscheiden. Ein Arbeitgeber, der keine Mindestgesundheitsversorgung anbietet, wird nicht bestraft, wenn er als "klein" betrachtet wird. Dies bedeutet, dass weniger als 50 Vollzeit- und / oder Vollzeitäquivalente beschäftigt sind. (Anmerkung: Das Arbeitgebermandat wird in 2015 für Arbeitgeber mit 100 oder mehr solchen Mitarbeitern und in 2016 für solche mit 50 für 99-Mitarbeiter wirksam.)
Arbeitgeber-Lohndifferenz-Kredit für aktivierte Reservisten
Kleine Arbeitgeber, die sich dazu entschließen, die Löhne, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die in den aktiven Dienst berufen werden, zu behalten, können eine Steuergutschrift bis zu einer festgelegten Grenze erhalten. Diese Gutschrift gilt nur für Unternehmen mit weniger als 50-Mitarbeitern. (Hinweis: Dieses Guthaben ist am Ende von 2013 abgelaufen, könnte aber für 2014 erweitert werden.)
Erstjahresabrechnung
Anstatt die Kosten für Ausrüstung und Maschinen zu senken, kann ein kleines Unternehmen entscheiden, die Kosten bis zu einem festgelegten Dollar-Limit vollständig abzuziehen. "Klein" hängt von der Dollar-Grenze der Ausrüstungskäufe für das Jahr ab. Das Dollarlimit für 2014 wird auf $ 200,000 gesetzt (mit einem Auslauf des Abzugs für Käufe von bis zu $ ??225,000). Es wird erwartet, dass es rückwirkend vom Kongress erhöht wird, vielleicht auf $ 1 Millionen.
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